Sleva na manželku při rodičovské: Na co máte nárok v roce 2024

Co je sleva na manželku/manžela

Daňová sleva na manželku či manžela představuje významný nástroj daňové optimalizace, který mohou využít české domácnosti. Jedná se o částku 24 840 Kč ročně, kterou si může jeden z manželů odečíst ze své daňové povinnosti, pokud druhý z manželů má nízké nebo žádné příjmy. Tato sleva je zvláště relevantní pro rodiny, kde jeden z partnerů pobírá rodičovský příspěvek.

V případě rodičovského příspěvku je důležité si uvědomit, že tento příjem se nezapočítává do limitu vlastních příjmů druhého z manželů. Limit vlastních příjmů je stanoven na 68 000 Kč za kalendářní rok. To znamená, že pokud manželka či manžel pobírá pouze rodičovský příspěvek a nemá žádné další příjmy přesahující tento limit, může si druhý z manželů uplatnit slevu v plné výši.

Do vlastních příjmů se započítávají především příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu, důchody z důchodového pojištění a nemocenské dávky. Kromě rodičovského příspěvku se do limitu nezahrnují ani dávky státní sociální podpory, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, sociální služby či státní příspěvky na penzijní připojištění.

Pokud je manžel či manželka držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy na dvojnásobek, tedy na 49 680 Kč ročně. Toto navýšení platí i v případě, že partner pobírá rodičovský příspěvek. Pro uplatnění slevy je nutné, aby manželé žili ve společně hospodařící domácnosti a byli manželi alespoň po část zdaňovacího období.

Je důležité zmínit, že sleva na manželku či manžela se uplatňuje až po skončení zdaňovacího období v rámci daňového přiznání nebo ročního zúčtování daně. Zaměstnavatel nemůže tuto slevu zohledňovat průběžně během roku při výpočtu měsíční zálohy na daň. Pro uplatnění slevy je nutné doložit, že manžel či manželka skutečně nedosáhl/a stanovený limit vlastních příjmů.

V praxi to znamená, že pokud je jeden z manželů na rodičovské dovolené a pobírá pouze rodičovský příspěvek, může si druhý z manželů významně snížit svou daňovou povinnost. Tato úspora může činit až 2 070 Kč měsíčně, což může významně pomoci rodinnému rozpočtu. Je však třeba pečlivě sledovat případné další příjmy partnera na rodičovské dovolené, aby nebyl překročen stanovený limit.

Sleva na manželku či manžela představuje významnou podporu pro rodiny s malými dětmi a pomáhá kompenzovat výpadek příjmu v době, kdy jeden z rodičů pečuje o dítě. Kombinace rodičovského příspěvku a daňové slevy na manželku či manžela tak může výrazně zlepšit finanční situaci mladých rodin.

Podmínky pro uplatnění slevy na manželku

Pro uplatnění slevy na manželku či manžela musí být splněno několik základních podmínek, které stanovuje zákon o daních z příjmů. Hlavním předpokladem je, že manželé žijí ve společně hospodařící domácnosti. Tato podmínka musí být splněna po celé zdaňovací období nebo jeho část, za kterou se sleva uplatňuje. Manželka či manžel na rodičovském příspěvku může být důvodem pro uplatnění této daňové slevy, pokud její vlastní příjmy nepřesáhnou zákonem stanovený limit.

Zásadní podmínkou je, že vlastní příjmy druhého z manželů nesmí za kalendářní rok přesáhnout částku 68 000 Kč. Do těchto příjmů se nezapočítává rodičovský příspěvek, což je velmi důležité pro rodiče na rodičovské dovolené. Stejně tak se do limitu nezahrnují dávky státní sociální podpory, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, státní příspěvky na penzijní připojištění či stavební spoření.

Při posuzování nároku na slevu je třeba vzít v úvahu všechny ostatní příjmy manželky či manžela. Mezi tyto příjmy patří zejména příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu nemovitostí, kapitálového majetku či jiné příjmy podle zákona o daních z příjmů. Důležité je sledovat veškeré příjmy během celého roku, protože i jednorázový příjem může ovlivnit možnost uplatnění slevy.

V případě, že manželka pobírá rodičovský příspěvek a nemá žádné další příjmy přesahující stanovený limit, může druhý z manželů uplatnit základní slevu ve výši 24 840 Kč ročně. Pokud je manželka či manžel držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se tato částka na dvojnásobek, tedy na 49 680 Kč za rok. Sleva se uplatňuje při ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání.

Pro správné uplatnění slevy je nezbytné mít k dispozici potřebné doklady. Především jde o oddací list prokazující existenci manželství a doklady potvrzující výši příjmů manželky či manžela. V případě pobírání rodičovského příspěvku je vhodné mít potvrzení o jeho výplatě. Pokud manželka či manžel pracovali během roku na částečný úvazek nebo měli jiné příjmy, je nutné mít k dispozici všechny relevantní doklady o těchto příjmech.

Nárok na slevu se posuzuje vždy k poslednímu dni zdaňovacího období. V případě uzavření manželství v průběhu roku se sleva poměrně krátí podle počtu měsíců, kdy podmínky byly splněny. Za každý měsíc, na jehož počátku byly splněny podmínky pro uplatnění slevy, lze uplatnit jednu dvanáctinu roční částky. Stejný princip platí i v případě rozvodu nebo úmrtí manželky či manžela.

Výše slevy na manželku s rodičovským příspěvkem

Při uplatňování slevy na manželku či manžela, kteří pobírají rodičovský příspěvek, je třeba věnovat pozornost několika důležitým aspektům. Základní výše slevy na manželku či manžela činí 24 840 Kč ročně, což představuje významnou daňovou úsporu pro domácnost. Tuto slevu lze uplatnit v případě, že příjmy druhého z manželů nepřesáhnou zákonem stanovený limit 68 000 Kč za kalendářní rok. Do těchto příjmů se započítávají veškeré zdanitelné příjmy, včetně příjmů ze zaměstnání či podnikání, ale rodičovský příspěvek se do tohoto limitu nezapočítává.

Parametr	2023	2024
Základní sleva na manželku	24 840 Kč	24 840 Kč
Maximální příjem manželky včetně rodičovského příspěvku	68 000 Kč	68 000 Kč
Rodičovský příspěvek měsíčně	10 000 Kč	13 000 Kč
Rodičovský příspěvek ročně	120 000 Kč	156 000 Kč

Je důležité si uvědomit, že rodičovský příspěvek je považován za dávku státní sociální podpory, nikoli za zdanitelný příjem. To znamená, že manželka či manžel může pobírat rodičovský příspěvek v jakékoli výši, aniž by to ovlivnilo možnost uplatnění slevy na manželku/manžela. Pokud tedy partner na rodičovské dovolené nemá žádné jiné příjmy nebo jeho příjmy nepřesáhnou zmíněný limit 68 000 Kč za rok, druhý z manželů má nárok na plnou výši slevy.

V praxi to znamená, že měsíční úspora na dani může dosáhnout částky 2 070 Kč. Tato sleva se uplatňuje v ročním zúčtování daně nebo v daňovém přiznání. Pro získání této slevy je nutné, aby manželé žili ve společně hospodařící domácnosti a byli manželi alespoň po část zdaňovacího období. V případě, že manželství trvalo jen část roku, lze uplatnit slevu ve výši jedné dvanáctiny za každý měsíc, na jehož počátku byla podmínka společné domácnosti splněna.

Zvláštní pozornost je třeba věnovat situacím, kdy partner na rodičovské dovolené má i další příjmy, například z brigády nebo částečného úvazku. Tyto příjmy je nutné pečlivě sledovat a evidovat, aby nedošlo k překročení stanoveného limitu. Pokud by celkové zdanitelné příjmy přesáhly hranici 68 000 Kč, nárok na slevu by zanikl pro celé zdaňovací období.

Pro uplatnění slevy je také nezbytné správně vyplnit příslušné formuláře a doložit potřebné dokumenty. Důležité je především potvrzení o výši příjmů manželky či manžela, případně čestné prohlášení o tom, že jejich příjmy nepřesáhly stanovený limit. V případě kontroly ze strany finančního úřadu je nutné být schopen doložit splnění všech podmínek pro uplatnění slevy.

Je třeba mít na paměti, že nárok na slevu není automatický a je potřeba jej aktivně uplatnit. Pokud poplatník zapomene slevu nárokovat v řádném termínu, může tak učinit i dodatečně, nejpozději však do tří let od konce lhůty pro podání řádného daňového přiznání. V takovém případě je nutné podat dodatečné daňové přiznání.

Společná domácnost jako základní podmínka

Pro uplatnění slevy na manželku či manžela na rodičovském příspěvku je naprosto zásadní splnění podmínky společné domácnosti. Zákon o daních z příjmů jasně stanovuje, že manželé musí žít ve společné domácnosti, aby mohli nárokovat toto daňové zvýhodnění. Společnou domácností se rozumí trvalé spolužití dvou nebo více osob, které společně hradí náklady na své potřeby a společně hospodaří.

V praxi to znamená, že manželé musí sdílet stejnou adresu trvalého bydliště nebo alespoň fakticky žít pod jednou střechou. Není přitom rozhodující, zda je nemovitost ve vlastnictví jednoho z manželů nebo je pronajatá. Podstatné je skutečné soužití a společné hospodaření. Finanční úřady mohou v případě pochybností požadovat důkazy o společném soužití, jako jsou například doklady o společném hrazení nákladů na bydlení, energie či další výdaje spojené s chodem domácnosti.

Je důležité si uvědomit, že dočasný pobyt jednoho z manželů mimo společnou domácnost, například z pracovních důvodů, neznamená automaticky nesplnění podmínky společné domácnosti. Rozhodující je úmysl manželů trvale žít společně a vést společnou domácnost. Pokud je jeden z manželů například na dlouhodobé pracovní cestě nebo studijním pobytu, ale stále se podílí na chodu společné domácnosti a existuje zde úmysl společného soužití, podmínka společné domácnosti zůstává zachována.

V kontextu rodičovského příspěvku je společná domácnost obzvláště důležitá, protože prokazuje, že manželé skutečně společně pečují o děti a sdílejí finanční odpovědnost. Při pobírání rodičovského příspěvku často jeden z manželů zůstává doma s dětmi, zatímco druhý zajišťuje hlavní příjem domácnosti. Právě tato situace byla jedním z důvodů, proč zákonodárce zavedl možnost uplatnění slevy na manželku či manžela.

Finanční úřady při kontrolách věnují otázce společné domácnosti značnou pozornost. V případě zjištění, že manželé ve skutečnosti společnou domácnost nevedou, může dojít k doměření daně a případně i k uložení penále. Proto je důležité být schopen prokázat skutečné vedení společné domácnosti prostřednictvím různých dokumentů a důkazů. Mezi vhodné důkazy patří například společné účty za energie, nájemní smlouva na oba manžele, doklady o společném pojištění domácnosti nebo svědecké výpovědi sousedů či jiných osob.

Společná domácnost není jen formální požadavek, ale odráží skutečný účel této daňové úlevy - podporu rodin, kde jeden z manželů pečuje o děti a má proto omezené možnosti vlastního příjmu. Tento koncept vychází z předpokladu, že manželé společně hospodaří a vzájemně se podporují, což je zejména důležité v období, kdy jeden z nich pobírá rodičovský příspěvek.

Příjmový limit manželky pro nárok na slevu

Pro uplatnění slevy na manželku či manžela je třeba splnit zákonem stanovený příjmový limit 68 000 Kč za kalendářní rok. Tento limit zahrnuje veškeré příjmy manželky nebo manžela, včetně těch osvobozených od daně. Do těchto příjmů se započítávají nejen příjmy ze zaměstnání či podnikání, ale také různé sociální dávky a další příspěvky.

Rodičovský příspěvek je specifickou kategorií, která se nezapočítává do limitu 68 000 Kč. To znamená, že pokud manželka pobírá pouze rodičovský příspěvek, může si druhý z manželů uplatnit slevu na manželku v plné výši 24 840 Kč ročně. Stejně tak se do limitu nezapočítávají dávky státní sociální podpory, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči, sociální služby či státní příspěvky na penzijní připojištění.

Je důležité si uvědomit, že do sledovaného příjmu se naopak započítávají například peněžitá pomoc v mateřství, nemocenské dávky, podpora v nezaměstnanosti či příjmy z pronájmu. Pokud tedy manželka kromě rodičovského příspěvku pobírá i některý z těchto příjmů, je nutné je do limitu započítat. Překročení hranice 68 000 Kč byť jen o jednu korunu znamená ztrátu nároku na celou slevu.

V praxi často nastává situace, kdy manželka během roku kombinuje různé příjmy. Například první část roku pobírá peněžitou pomoc v mateřství, která se do limitu započítává, a později přejde na rodičovský příspěvek, který se nezapočítává. V takovém případě je nutné pečlivě sledovat výši započitatelných příjmů, aby nedošlo k překročení stanoveného limitu.

Pro správné uplatnění slevy je nezbytné vést si přesnou evidenci všech příjmů manželky během celého roku. Doporučuje se uchovávat veškeré doklady o příjmech, včetně potvrzení o výplatě sociálních dávek či příjmů z případných brigád nebo částečných úvazků. Tyto dokumenty mohou být později potřebné pro doložení oprávněnosti uplatnění slevy při případné kontrole finančním úřadem.

V případě, že manželka během roku začne pracovat nebo podnikat, je třeba průběžně monitorovat výši jejích příjmů. I krátkodobá výdělečná činnost může ovlivnit možnost uplatnění slevy. Při plánování pracovních aktivit manželky je proto vhodné předem propočítat předpokládané příjmy a jejich vliv na možnost uplatnění daňové slevy. Někdy může být ekonomicky výhodnější odložit nástup do zaměstnání na další kalendářní rok, aby nedošlo ke ztrátě možnosti uplatnit slevu na manželku v aktuálním roce.

Jak uplatnit slevu v daňovém přiznání

Uplatnění slevy na manželku či manžela v daňovém přiznání je důležitým krokem pro optimalizaci daňové povinnosti. Pokud vaše manželka pobírá rodičovský příspěvek, je třeba věnovat pozornost několika zásadním aspektům. Základní podmínkou pro uplatnění slevy je, že vlastní příjmy manželky nepřesáhnou za zdaňovací období částku 68 000 Kč. Do těchto příjmů se nezapočítává rodičovský příspěvek, což je pro mnoho rodin klíčové. Při vyplňování daňového přiznání uvedete údaje o manželce do příslušné části formuláře, konkrétně do oddílu týkajícího se slev na dani.

Pro správné uplatnění slevy je nutné doložit společnou domácnost s manželkou a také potvrdit výši jejích příjmů. Roční výše slevy na manželku činí 24 840 Kč, přičemž tuto částku lze uplatnit i v případě, že manželství trvalo jen část roku - v takovém případě se uplatní poměrná část slevy za každý měsíc, na jehož počátku byla podmínka společné domácnosti splněna. Je důležité zmínit, že pokud je manželka držitelkou průkazu ZTP/P, zvyšuje se částka slevy na dvojnásobek.

Při vyplňování daňového přiznání je třeba postupovat systematicky. Nejprve sečtěte veškeré příjmy manželky za kalendářní rok, kromě těch, které se do limitu nezapočítávají. Kromě rodičovského příspěvku se nezahrnují také dávky státní sociální podpory, dávky pomoci v hmotné nouzi, příspěvek na péči a další podobné státní dávky. Pokud zjistíte, že příjmy nepřesahují stanovený limit, můžete slevu uplatnit.

V praxi často dochází k nejasnostem ohledně započítávání různých druhů příjmů. Je třeba si uvědomit, že do limitu se započítávají příjmy ze zaměstnání, podnikání, pronájmu, ale také například příjmy z prodeje nemovitostí či cenných papírů. Důležité je také vědět, že se započítávají hrubé příjmy, nikoliv čisté. U příjmů ze zaměstnání se tedy počítá hrubá mzda, nikoli čistá výplata.

Pro doložení nároku na slevu budete potřebovat čestné prohlášení manželky o výši jejích příjmů za daný rok. V případě kontroly ze strany finančního úřadu musíte být schopni doložit všechny relevantní dokumenty, které potvrzují výši příjmů manželky a existenci společné domácnosti. Je proto vhodné si veškerou dokumentaci pečlivě archivovat.

V případě, že manželka během roku nastoupí do zaměstnání nebo začne podnikat, je nutné pečlivě sledovat výši jejích příjmů. Překročení limitu 68 000 Kč znamená ztrátu nároku na celou slevu, nikoliv jen její poměrnou část. Proto je vhodné průběžně kontrolovat příjmy a případně plánovat ekonomické aktivity tak, aby nedošlo k překročení stanoveného limitu.

Rodičovský příspěvek není překážkou pro uplatnění slevy na manželku. Je to způsob, jak stát podporuje rodiny s dětmi a uznává důležitost péče o potomky

Radmila Kleslová

Doklady potřebné k uplatnění slevy

Pro uplatnění slevy na manželku či manžela na rodičovském příspěvku je nezbytné připravit několik důležitých dokumentů. Základním dokumentem je čestné prohlášení manželky nebo manžela o výši příjmů za předchozí kalendářní rok. Toto prohlášení musí obsahovat detailní rozpis všech příjmů, včetně rodičovského příspěvku a případných dalších zdanitelných příjmů. K čestnému prohlášení je nutné přiložit kopii oddacího listu, která dokládá existenci manželství v daném zdaňovacím období.

Další nezbytnou součástí dokumentace je potvrzení o vyplácení rodičovského příspěvku od příslušné krajské pobočky Úřadu práce. Toto potvrzení musí obsahovat přesnou částku vyplaceného rodičovského příspěvku za celý kalendářní rok. V případě, že rodičovský příspěvek nebyl pobírán celý rok, je třeba doložit přesné období jeho čerpání.

Pro komplexní dokumentaci je rovněž důležité shromáždit veškeré doklady o případných dalších příjmech manželky či manžela. To zahrnuje potvrzení o příjmech ze zaměstnání, pokud manželka či manžel v daném roce pracovali na částečný úvazek, případně doklady o příjmech z podnikání nebo jiné samostatné výdělečné činnosti. Všechny tyto příjmy se započítávají do limitu 68 000 Kč, který nesmí být překročen pro uplatnění slevy.

V případě, že manželka či manžel pobírali v daném roce nemocenské dávky nebo peněžitou pomoc v mateřství, je nutné doložit potvrzení od správy sociálního zabezpečení o výši těchto dávek. Stejně tak je potřeba doložit případné příjmy z pronájmu, kapitálového majetku nebo ostatní příjmy podle zákona o daních z příjmů.

Pro správné uplatnění slevy je také vhodné připojit doklad o společné domácnosti, který může být formou čestného prohlášení s uvedením společné adresy trvalého bydliště. V případě, že manželé žijí na různých adresách, je nutné doložit důvody této situace a prokázat, že přesto vedou společnou domácnost.

Pokud je manželka či manžel držitelem průkazu ZTP/P, je třeba přiložit i kopii tohoto průkazu, neboť v takovém případě se základní sleva na manželku či manžela zdvojnásobuje. Všechny tyto dokumenty musí být připraveny před podáním daňového přiznání a musí být archivovány pro případnou kontrolu finančním úřadem po dobu tří let. Je důležité, aby všechny doklady byly čitelné, úplné a vzájemně konzistentní, protože jakékoliv nesrovnalosti mohou vést k zpochybnění nároku na slevu ze strany finančního úřadu.

Kombinace s jinými daňovými slevami

Daňové slevy představují důležitý nástroj pro optimalizaci daňové povinnosti a jejich vzájemná kombinace může přinést významné finanční úspory. V případě slevy na manželku či manžela na rodičovském příspěvku je možné tuto slevu kombinovat s dalšími daňovými slevami, což může výrazně snížit celkovou daňovou zátěž domácnosti. Základní sleva na poplatníka je automaticky přiznána každému, kdo má zdanitelné příjmy, a lze ji uplatnit současně se slevou na manželku. Pokud manželka pobírá rodičovský příspěvek a její celkové roční příjmy nepřesáhnou zákonem stanovený limit, který činí 68 000 Kč za rok, může druhý z manželů uplatnit slevu na manželku v plné výši.

Velmi výhodná je také možnost kombinace s daňovým zvýhodněním na vyživované děti, které žijí s poplatníkem ve společné domácnosti. Toto zvýhodnění lze uplatnit současně se slevou na manželku a jeho výše se odvíjí od počtu dětí. Je důležité si uvědomit, že rodičovský příspěvek se nezapočítává do limitu příjmů pro uplatnění slevy na manželku, což je významná výhoda pro rodiny s malými dětmi. Stejně tak lze kombinovat slevu na manželku s dalšími slevami, jako je například sleva na studenta nebo sleva na invaliditu.

V případě, že jeden z manželů podniká a druhý je na rodičovské dovolené, mohou využít i dalších daňových optimalizací. Spolupracující osoba je jednou z možností, jak rozdělit příjmy mezi oba manžele a potenciálně dosáhnout nižšího daňového zatížení. Je však třeba pečlivě zvážit, zda tato varianta nepovede k překročení limitu příjmů pro uplatnění slevy na manželku.

Při kombinaci různých daňových slev je nutné dodržet zákonné podmínky pro jejich uplatnění. Některé slevy se mohou vzájemně vylučovat nebo omezovat, proto je vhodné konzultovat konkrétní situaci s daňovým poradcem. Správné načasování a plánování může významně ovlivnit celkovou výši daňové úspory. Je také důležité zmínit, že některé slevy lze uplatnit pouze v ročním zúčtování daně, zatímco jiné je možné zohlednit již při výpočtu měsíčních záloh na daň.

Pro maximální využití všech dostupných daňových úlev je klíčové vést přesnou evidenci příjmů manželky nebo manžela na rodičovském příspěvku a včas shromáždit všechny potřebné doklady. Kombinace různých slev může vést k významným úsporám, které mohou rodinnému rozpočtu výrazně pomoci. Je však třeba mít na paměti, že daňový systém se průběžně mění a je nutné sledovat aktuální legislativu, aby bylo možné všechny dostupné slevy efektivně využít.

Časté chyby při uplatňování slevy

Při uplatňování slevy na manželku či manžela na rodičovském příspěvku se daňoví poplatníci často dopouštějí několika zásadních pochybení, která mohou vést k problémům s finančním úřadem. Jedním z nejčastějších omylů je nesprávné počítání příjmů manželky nebo manžela. Do limitu 68 000 Kč se započítávají nejen příjmy ze zaměstnání či podnikání, ale také rodičovský příspěvek. Mnoho lidí si mylně myslí, že rodičovský příspěvek se do tohoto limitu nezapočítává, což je závažný omyl, který může vést k neoprávněnému uplatnění slevy.

Další častou chybou je nepřesné časové vymezení nároku na slevu. Slevu lze uplatnit pouze za měsíce, ve kterých byly splněny všechny zákonné podmínky po celý kalendářní měsíc. Pokud například manželka začne pobírat rodičovský příspěvek v průběhu měsíce, tento měsíc se do výpočtu nezahrnuje. Stejně tak je důležité správně vypočítat poměrnou část slevy, pokud podmínky nejsou splněny po celý rok.

Mnoho poplatníků také chybuje v dokumentaci nároku na slevu. Je nezbytné mít k dispozici všechny potřebné doklady, které prokazují oprávněnost uplatnění slevy. Mezi tyto dokumenty patří především potvrzení o výši rodičovského příspěvku, případně další doklady o příjmech manželky či manžela. Tyto dokumenty je nutné archivovat pro případnou kontrolu finančním úřadem.

Závažným pochybením je také nesprávné vyplnění daňového přiznání. V příslušných oddílech je nutné uvést přesné údaje o manželce či manželovi, včetně rodného čísla a období, za které je sleva uplatňována. Častou chybou je také opomenutí vyplnění přílohy č. 5 daňového přiznání, kde se uvádějí další důležité informace související s uplatněním slevy.

Někteří poplatníci si také neuvědomují, že není možné kombinovat slevu na manželku s jinými daňovými zvýhodněními na stejnou osobu. Například není možné současně uplatnit slevu na manželku a daňové zvýhodnění na dítě, pokud je manželka držitelkou průkazu ZTP/P.

Problematické je také nesprávné pochopení podmínek pro uplatnění slevy v případě, kdy manželé žijí ve společné domácnosti. Společná domácnost znamená, že manželé spolu trvale žijí a společně uhrazují náklady na své potřeby. Není přitom rozhodující, zda jsou manželé přihlášeni k trvalému pobytu na stejné adrese, ale faktické soužití a společné hospodaření.

V neposlední řadě se často objevuje chyba v podobě uplatnění slevy oběma manželi navzájem. Zákon toto neumožňuje a sleva může být uplatněna pouze jedním z manželů. Je proto důležité předem si rozmyslet, který z manželů slevu uplatní, aby bylo dosaženo optimální daňové optimalizace.

Změny ve slevě během roku

Slevu na manželku či manžela na rodičovském příspěvku je možné uplatňovat v průběhu celého roku, ale je důležité sledovat změny v příjmech partnera. Pokud se během roku změní výše příjmů manželky či manžela, může to ovlivnit nárok na daňovou slevu. Například když manželka začne v průběhu roku pracovat nebo podnikat a její příjmy přesáhnou stanovený limit 68 000 Kč za rok, nárok na slevu se poměrně krátí.

V praxi to znamená, že se musí sledovat každý měsíc zvlášť a nárok na slevu se počítá pouze za ty měsíce, kdy příjmy nepřesáhly poměrnou část ročního limitu. Za každý měsíc, kdy jsou splněny podmínky pro uplatnění slevy, si můžete odečíst částku 2 070 Kč. Je třeba mít na paměti, že do limitu příjmů se nezapočítává samotný rodičovský příspěvek, ale započítávají se například příjmy z brigád, podnikání nebo pronájmu.

Změny mohou nastat i v případě, že se manželka rozhodne ukončit rodičovskou dovolenou dříve, než bylo původně plánováno. V takovém případě je nutné přepočítat nárok na slevu a případně upravit daňové přiznání. Důležité je také sledovat případné změny v legislativě, které mohou ovlivnit výši slevy nebo podmínky pro její uplatnění. Například v minulosti došlo k několika úpravám limitu příjmů a výše slevy.

Pokud dojde během roku k rozvodu nebo úmrtí partnera, je možné uplatnit slevu pouze za měsíce, kdy manželství trvalo, a to vždy k prvnímu dni v měsíci. V případě uzavření manželství v průběhu roku lze slevu uplatnit až od měsíce následujícího po svatbě. Tyto změny je nutné zohlednit při výpočtu daňové povinnosti a správně je uvést v daňovém přiznání.

Zaměstnanci, kteří uplatňují slevu na manželku či manžela prostřednictvím svého zaměstnavatele, musí každou změnu neprodleně nahlásit mzdové účetní. Ta následně upraví výpočet měsíční zálohy na daň. Není možné čekat až na konec roku, protože by mohlo dojít k neoprávněnému čerpání slevy a následnému doměření daně.

V případě nejasností ohledně změn ve slevě během roku je vhodné konzultovat situaci s daňovým poradcem nebo finančním úřadem. Správné uplatnění slevy a včasné hlášení změn může předejít případným komplikacím při ročním zúčtování daně nebo při kontrole ze strany finančního úřadu. Je také důležité uchovávat veškerou dokumentaci související s uplatněním slevy, včetně potvrzení o příjmech manželky či manžela a dokladů o pobírání rodičovského příspěvku.